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資產評估
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一、公司整體資產評估目的
企業設立、企業改製、股權轉讓、企業並購重組、聯營、組建集團、中外合資、合作、租賃、承包、融資、抵押貸款、法律訴訟、破產清算等目的整體性資產評估。
二、評估所需資料清單
(一)企業概況資料
1.企業法人營業執照(或營業執照)複印件;
2.公司章程複印件;
3.最後一次驗資報告複印件;
4.最新公司誌(廠誌),應包括企業曆史沿革、隸屬關係、組織機構、人員構成、主營業務、業績及獲得的榮譽等內容,若無公司誌(廠誌),可在《關於進行資產評估有關事項說明》中介紹以上內容;
5.重組方案。
(二)評估行為批文
1.公司改製、上市及其他經濟行為的批文複印件;
2.資產評估立項批文複印件;
3.董事會關於進行資產評估的決議複印件。
(三)關於進行資產評估有關事項的說明
根據財政部1999年3月2日財評字(1999)91號文件規定:資產評估的委托方和資產占有方須共同撰寫《關於進行資產評估有關事項的說明》,並由法定代表人簽字,加蓋公章,簽署日期。本資料是財產評估主管機關審查批準企業進行資產評估和評估機構開展評估活動的必要資料依據。
(四)財務報表資料
1、資產及負債清查評估明細表
應由資產占有方填列的資產及負債清查評估明細表共78份表格,財政部財評字(1999)91號文件規定了樣表,由評估機構提供。資產占有方對本次評估中不涉及的資產及負債項目,其對應的明細表不填。
2、流動資產和負債評估資料
(1)流動資產評估資料
a.各流動資產項目明細賬;
b.庫存現金盤點表(附格式);
c.銀行存款對賬單和銀行存款餘額調節表,金額較大的銀行存款的詢征函複函(附格式);
d.外埠存款匯款憑證、銀行本票存款和銀行匯票存款申請書存根、信用卡存款進賬單(第一聯)、信用證保證金存款進賬單(第一聯);
e.短期投資股票和債券盤點表(附格式)或托管憑單;
f.大額應收款項的詢證函複函(附格式),發函金額應占應收金額的90%以上;
g.各類存貨盤點表(附格式);
h.委托代銷商品合同、受托代銷商品合同、委托加工合同。
(2)負債評估所需資料
a.各負債項目明細賬;
b.短期借款合同複印件;
c.大額應付款項詢證函複函(附格式),發函金額應占應付金額的90%以上。
d.有關稅收減免或優惠的文件複印件;
e.長期借款合同複印件;
f.發行債券的批文、公告等資料的複印件;
3、長期投資評估資料
(1).長期投資合同(協議),包括補充協議的複印件;
(2).長期股權投資憑證,包括股票管憑單;
(3).長期債券盤點表(附格式)或托管憑單;
(4).對控股的長期投資項目,應提供被投資單位的章程及評估基準日會計報表(有審計報告的,須提供審計報告);
(5).對非控股的長期投資,被投資單位資產變化較大(賬麵淨資產超過或減少占注冊資本15%以上或固定資產初始投入項目內容或數量已變化15%以上)或投資超過三年的,應提供被投資單位經審計後的會計報表。
三、財務預測資料
對資料占有方進行企業整體評估時,須提供以下資料:
1.文字介紹企業生產經營的曆史情況、生產經營特點、國家有關產業政策包括稅收、信貸、資源、用工等方麵優惠政策;
2.用係列經濟指標說明企業在行業中的地位與優勢;
3.前三年利潤表;
4.國家有關政策和法規對產業的約束和禁止事項說明;
5.今後五年預測,包括:產品銷量、價格、成本費用、追加投入、稅金等事項;
6.說明可能發生的土地使用權、商標、專利技術等租賃費;
7.企業長期投資收益預測。
四、其他與評估有關的資料
1.委托方承諾函(附格式);
2.會計製度調查表(附格式);
3.前三年的財務報告;
4.評估的委托、受托雙方聯係方式(附格式)。
附:有關表格及函件格式
1.資產負債清查評估明細表;
2.委托方承諾函;
3.銀行存款和借款詢證函;
4.往來款項詢證函;
5.詢價函;
6.會計製度調查表;
7.短/長期投資證券盤點表;
8.評估雙方聯係方式一覽表;
9.存貨及工程物資盤點表;
10.庫存現金盤點表。


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